小规模纳税人年应税销售额超过标准(500 万元)须登记为一般纳税人;未超标的也可自愿申请,以便按票抵扣进项、开具增值税专用发票。
办理说明
登记为一般纳税人
必备材料：
- 电子税务局账号
- 营业执照、办税人员实名信息
办理流程：
- 登录电子税务局「一般纳税人登记」
- 确认生效期(可选当月或次月)
- 提交后完成登记,调整开票系统与税种
- 按一般计税方法申报(销项-进项)
办理时限：线上即时办理
注意事项
要不要转?
· 必须转:连续 12 个月应税销售额超过 500 万元。
· 可自愿转:客户要专票抵扣、你有大量可抵扣进项(采购/设备多)、想做大 B 端生意时,转一般人更划算。
· 先别急着转:如果客户主要是个人/小微、进项少,小规模的低征收率 + 免税优惠可能更省。转之前算一笔账。
一般纳税人对账务规范要求更高,建议同步配齐会计/代账。
办理地点
- 国家税务总局北京市电子税务局 线上办理 7×24 小时 12366 / 12345
- 各区办税服务厅 北京市各区政务服务中心(具体窗口以属地为准) 周一至周五 09:00-17:00(部分大厅周六上午办公) 12345
常见问题
转成一般纳税人后还能转回小规模吗?
一般纳税人原则上不得转回小规模,登记前务必想清楚。特定政策窗口期曾允许转登记,以最新规定为准。
一般纳税人税负一定更高吗?
不一定。一般纳税人可用进项发票抵扣,进项多的行业实际税负可能更低;进项少、客户不要专票的,小规模往往更省。按自身进销结构测算再定。